Registrierkassenpflicht 2024
Wann kommt die Pflicht für Gastronomie, Einzelhandel und Friseure, eine Kasse zu führen?
Gibt es eine Kassenpflicht in Deutschland?
Eins vorneweg.
Bis dato gibt es noch keine Registrierkassenpflicht in Deutschland. (Stand: Mitte 2023)
Es gibt weder ein Gesetz, eine Verordnung noch ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums (kurz: BMF), dass die Pflicht eine Kasse zu benutzen besteht. Allerdings werden immer mehr Stimmen laut, dass diese doch endlich kommen solle.
Voraussichtlich bereits Mitte 2024 könnte es allerdings soweit sein, dass eine Pflicht zum Führen einer Registrierkasse eingeführt wird.
Doch warum sollte es soweit kommen?
✔️ Anforderungen an "händische Buchführung" oder offene Ladenkasse so hoch, dass Sie so gut wie nicht machbar ist
✔️ Belegausgabepflicht gilt auch bei offener Ladenkasse
✔️ Gleichberechtigung für alle, die eine Kasse anschaffen musste oder ggf. umrüsten haben müssen in 2020
✔️ Manipulation ist einfacher ohne Kassensystem
✔️ Betriebsprüfungen sind schwieriger ohne Registrierkasse
Ab wann gilt die Kassenpflicht?
Noch ist keinerlei Datum bekannt, ob und wann die Registrierkassenpflicht kommt. Erste Stimmen deuten allerdings an, dass diese voraussichtlich bis spätestens 2024 bekannt gegeben werden könnte. Erste Entwürfe liegen wohl bereits vor. Offiziell ist allerdings noch nichts.
Bis jetzt gibt es also noch keinerlei Pflicht, eine Kasse im Betrieb einzusetzen. Es ist allerdings sehr schwierig, alle gesetzlichen Anforderungen ohne eine Registrierkasse umzusetzen.
Die einzige Pflicht, die es momentan gibt, ist die TSE Kassenpflicht. Also die Pflicht, eine TSE in das eigene System einzusetzen. Diese TSE verschlüsselt die Daten, die in der Kasse verarbeitet und abgelegt werden. Mehr dazu allerdings im nächsten Abschnitt.
✔️ noch keine Pflicht eine Registrierkasse zu haben
✔️ wer bereits eine Kasse hat - der Einsatz einer TSE (technische Sicherheitseinrichtung) ist bereits seit spätestens 01.01.2023 Pflicht
✔️ eine Registrierkasse muss den Normen der GoBD entsprechen
TSE Kassenpflicht - wer muss eine TSE Registrierkasse haben?
Bereits in den letzten Jahren gab es vielerlei Änderungen rund um den Kassenmarkt in Deutschland aber auch anderen Ländern wie Österreich und Frankreich. Bereits 2015 wurde in Deutschland die GDPdU eingeführt, welche den Unternehmer (Gastronom, Einzelhändler, Dienstleister oder Kleinsunternehmer) dazu verpflichtete, sämtliche Daten aus dem System nicht mehr nur ausgedruckt, sondern fortan digital vorzuhalten. Dadurch sollten Betriebsprüfungen und deren Aufwand minimiert werden. Durch das Einlesen von Daten über Jahre hinweg wurden das manuelle zusammen suchen von Daten aus hunderten von Berichten vereinfacht.
2017 wurde die GDPdU dann letztendlich durch die GoBD abgelöst, die diese wiederum präzisiert hatte und weitere Anforderungen hatte. Bereits dort wurde klar, dass dies nicht das Ende der Fahnenstange sein sollte. Dies waren lediglich die Grundsteine zu dem, was noch kommen sollte. 2018 wurde das Recht zur Kassennachschau verabschiedet, welche es einem Beamten jederzeit erlaubt, die Korrektheit der Kasse durch einen Kassensturz zu prüfen. 2020 wurde durch die TSE Sicherheitseinrichtung letztlich verhindert, dass die nach GoBD erfassten Daten letztlich auch vor Manipulation geschützt werden. Dadurch, dass diese TSE-Daten und der Nachweis auch auf dem Kassenbeleg erfasst werden muss und durch einen QR-Code einfacher nachvollziehbar ist, wurde damit auch die letzte Lücke geschlossen. Mit einem Kassensystem Ordnungswidrigkeiten zu begehen ist damit nicht mehr möglich. Die Mehreinnahmen des Staates sind im zweistelligen Milliardenbereich erwartet.
Das letzte was daher nur noch fehlt, ist die generelle Pflicht für alle Unternehmer eine Kasse zu führen. Erst dann ist der gesamtdeutsche Markt transparent und eine Steuergerechtigkeit geschaffen.
Offene Ladenkasse dann noch erlaubt?
Spätestens wenn die Registrierkassenpflicht eingeführt wird wird wohl auch die offene Ladenkasse tabu sein. Zwar ist davon auszugehen, dass es eine Umsatzgrenze geben wird, dass Kleinstunternehmen von der Pflicht befreit sind. Diese wird aber wohl sehr niedrig liegen. Experten gehen von ca. 15.000€ Jahresumsatz aus. Alles darüber würde dann eine Pflicht zur Anschaffung einer Registrierkasse bedeuten.
Aber was heißt es denn derzeit, eine Kasse offen - also manuell - zu führen?
✔️ Bons händisch erstellen mittels Rechnungsblock / Bonbuch
✔️ Pflicht zur Erstellung eines manuellen Kassensturz-Protokolls (Art und Anzahl der einzelnen Münzen und Scheine)
✔️ Pflicht zur Erfassung aller Transaktionen des Tages in einem Kassenbericht (Z-Bericht)
✔️ Pflicht zur Ermittlung des Tages-Kassenendbestands
✔️ regelmäßiges Zusammensuchen von Unterlagen für den Steuerberater
-
1
Wer ist von der Kassenpflicht betroffen?
Grundsätzlich ist jedes Unternehmen in Deutschland von der Kassenpflicht betroffen, sobald diese verpflichtend eingeführt wird. Die Kassenpflicht betrifft hauptsächlich Unternehmen im Einzelhandel, Gastronomiebereich und Dienstleistungssektor, die bisher keine Registrierkassen verwendet haben. Kleine Unternehmen werden dabei besonders betroffen sein, da größere Unternehmen in der Regel bereits über solche Kassensysteme verfügen.
-
2
Sind manche Unternehmen von der Kassenpflicht ausgenommen?
Es wird voraussichtlich eine Ausnahmeregelung von der Verpflichtung zur Verwendung einer Registrierkasse geben, die sich auf kleinere Betriebe mit niedrigem Jahresumsatz beschränken wird.
-
3
Gibt es bestimmte technische Anforderungen an Registrierkassen?
Ja. In Kassensystem muss stets den aktuellen gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Dies sind in Deutschland neben dem Einhalten der GoBD (die unter anderem die Einzeldatenerfassung, Archivierung und Verfahrensdokumentation regelt) auch die Kassensicherungsverordnung (die unter anderem den verpflichtenden Einsatz einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung / TSE sowie den Einsatz des einheitlichen Datenstandards DSFinV-K regelt).
-
4
Was passiert, wenn man die Kassenpflicht nicht erfüllt? Mit welchen Strafen ist zu rechnen?
Bei der Verwendung von nicht ordnungsgemäßen Kassensystemen fallen bereits heute verschiedene Bußgelder und Strafen an. Daher ist es wahrscheinlich, dass bei Verstößen gegen die Kassenpflicht in Deutschland erhebliche Strafen verhängt werden. Die aktuellen Strafen für den Nicht-Einsatz einer Technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) im Kassensystem werden beispielsweise in §379 Abs. 1 Nr. 3 der Abgabenordnung festgelegt.
-
5
Liegt der Kassenpflicht eine gesetzliche Grundlage zugrunde?
Es ist wahrscheinlich, dass die Verpflichtung zur Nutzung von Registrierkassen in Zukunft durch die Abgabenordnung (AO) geregelt wird, sobald sie offiziell veröffentlicht wird.
-
6
Ist eine Übergangsfrist vorgesehen, um die Registrierkassenpflicht umzusetzen?
Die Einführung einer allgemeinen Kassenpflicht in Deutschland stellt eine Herausforderung für den Kassenfachhandel dar. Es wird erwartet, dass es zu Lieferengpässen und Einschränkungen bei der Auslieferung von Geräten und Dienstleistungen kommen wird. In diesem Zusammenhang wird die Pflicht voraussichtlich rechtzeitig mit einem festgelegten Endtermin bekanntgegeben, um den Unternehmen ausreichend Zeit zur Umsetzung zu geben.
-
7
Bestehen Alternativen zur Verwendung einer Registrierkasse?
Heutzutage gibt es neben herkömmlichen Registrierkassen auch computergestützte All-in-One-Kassensysteme in stationärer oder mobiler Ausführung. Bei der Auswahl eines Systems ist es wichtig, sowohl auf die gesetzliche Konformität als auch auf eine hohe Benutzerfreundlichkeit zu achten. Moderne POS-Kassensysteme wie POSSUM bieten verschiedene Größenoptionen an und sind in der Regel bereits mit integrierten Kartenzahlungs-Terminals ausgestattet. Nutzen Sie die Registrierkassenpflicht, um nicht nur den gesetzlichen Anforderungen gerecht zu werden, sondern auch Ihren Betrieb direkt fit für die digitale Zukunft zu machen.