E-Rechnung - zum 01.01.2025

Die E-Rechnung wird erstmals 2025 zum Einsatz kommen. Bis der Standard allerdings großflächig auch in Kassensystemen eingesetzt werden kann, wird sich noch etwas hinziehen. Dabei werden vorerst die E-Rechnungen auf B2B-Umsätze beschränkt.

✔️ Einführung der E-Rechnung zum 01.01.2025

✔️ basiert auf der Neufassung des § 14 UStG

✔️ angelehnt an EN16931 (Europäischer Standard)

✔️ verbindliche Einführung der E-Rechnung zum 01.01.2027

Wieso E-Rechnung?

Die Einführung der E-Rechnung gewinnt an Bedeutung, insbesondere im Kontext von ViDA (VAT in the Digital Age), welches ab dem 01.01.2028 in Kraft treten soll. ViDA beabsichtigt die Implementierung eines europäischen Umsatzsteuer-Meldesystems, das darauf abzielt, die Transparenz und Effizienz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Leistungen im B2B-Bereich zu verbessern. Als Teil dieser Initiative wird auch die Einführung einer deutschen Vorgehensweise angestrebt, die eng mit den europäischen Vorschlägen korreliert.

✔️ Beitrag zur Vermeidung von Umsatzsteuerbetrug

✔️ grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr innerhalb der EU erleichtern

✔️ Umstellung auf die E-Rechnung reduziert manuelle Arbeitsprozesse, minimiert Fehlerquellen und spart Ressourcen, was letztendlich zu einer Effizienzsteigerung und Kosteneinsparungen für die beteiligten Unternehmen führt

Insgesamt zielen die Maßnahmen im Zusammenhang mit der E-Rechnung und ViDA darauf ab, die Umsatzsteuerabwicklung in der EU zu modernisieren, Betrugsrisiken zu minimieren und gleichzeitig die Wettbewerbsfähigkeit des Binnenmarktes zu stärken.

Was steht schon fest?

✔️ Kleinbetragsrechnungen (bis 250€) nach §33UStDV und Fahrausweise (§34 UStDV) sind nicht zwingend betroffen und können weiterhin als „sonstige Rechnung“ übermittelt werden

✔️ bis zum 31.12.2027 ist der Übertragungsweg nicht vorgeschrieben

✔️ unter E-Rechnung versteht der Gesetzgeber eine Rechnung, die der Europäischen Norm EN16931 entspricht. ZUGFeRD 2.x und die XRechnung entsprechen bereits heute der EN16931

✔️ zu einem späteren Zeitpunkt (01.01.2028) muss für jede Rechnung eine transaktionsbezogene VAT Meldung (Rechnungsauszug) an ein bundeseinheitliches System der Verwaltung übermittelt werden.